Pensioen en oudedagsvoorziening

Voor accountants- en administratiekantoren, maar ook rechtstreeks voor ondernemers, maken wij de actuariële berekeningen die nodig zijn om een pensioen- of lijfrenteverplichting op de balans te zetten, om een ingegaan pensioen te waarderen of om bij een scheiding tot een verdeling te komen. Wij verkopen geen polissen en bemiddelen daar niet in; ons belang zit uitsluitend in het advies.

Accountants- en administratiekantoren besteden deze berekeningen aan ons uit en ontvangen een rapport dat zij ongewijzigd in het dossier kunnen opnemen, met de uitgangspunten en de gebruikte grondslagen erbij. De meeste berekeningen leveren wij dezelfde dag.

Herkent u dit?

De pensioenverplichting in eigen beheer moet worden gewaardeerd voor de jaarrekening.
Bij een echtscheiding moet de pensioenaanspraak van de DGA worden verdeeld.
Uw kantoor heeft op korte termijn een actuariële berekening van een lijfrente nodig.
De oudedagsverplichting gaat uitkeren en u wilt weten wat dat voor de BV betekent.

Pensioen in eigen beheer na de uitfasering

Sinds 2017 kan een directeur-grootaandeelhouder in de eigen BV geen pensioen meer opbouwen. De aanspraken die op dat moment bestonden, zijn niet verdwenen. Zij staan nog op de balans als premievrij pensioen, of zijn in de jaren daarna omgezet in een oudedagsverplichting dan wel afgekocht.

Voor wat is blijven staan, moet elk jaar de fiscale waarde worden bepaald, en moet bij ingang van de uitkeringen worden vastgesteld wat de BV jaarlijks uitkeert. De fiscale waardering wijkt af van de commerciële. Dat verschil is van belang zodra er dividend wordt uitgekeerd, de vennootschap wordt verkocht of de uitkeringen ter discussie komen.

Verdeling bij echtscheiding

Bij een scheiding heeft de partner van de directeur-grootaandeelhouder in de regel recht op een deel van het ouderdomspensioen dat tijdens het huwelijk is opgebouwd, en op het partnerpensioen. Dat geldt ook voor pensioen in eigen beheer en heeft gevolgen voor een oudedagsverplichting.

De vraag is dan welke waarde moet worden verdeeld en of de vennootschap die waarde ook kan opbrengen. Wij maken de berekening die partijen, hun advocaten of de mediator nodig hebben om tot een regeling te komen, en lichten de uitgangspunten toe als daar vragen over zijn.

Voor accountants- en administratiekantoren

Het grootste deel van deze berekeningen maken wij in opdracht van kantoren die de jaarrekening of de aangifte van hun cliënt verzorgen. U levert de gegevens aan en ontvangt een rapport met de uitkomst, de gehanteerde grondslagen en een korte toelichting. Wij verkopen geen polissen en bemiddelen daar niet in.

Waar wij bij betrokken zijn

Fiscale advisering inzake oudedagsvoorzieningen (geen polisverkoop of bemiddeling daarin)
Actuariële berekeningen ten behoeve van directiepensioenen en lijfrenten
Berekening van de pensioenverdeling bij echtscheiding

Veelgestelde vragen

Moet een pensioenverplichting in eigen beheer nog elk jaar worden berekend?

Ja. Zolang de verplichting op de balans staat, moet de fiscale waarde jaarlijks worden vastgesteld. Voor een oudedagsverplichting gelden eigen regels voor de oprenting en voor de uitkeringen.

Hoe snel is een actuariële berekening beschikbaar?

Als de gegevens compleet zijn, ontvangt u de berekening in de regel dezelfde dag. Bij samengestelde regelingen of een verdeling bij echtscheiding kan het iets langer duren.

Heeft mijn ex-partner recht op een deel van mijn pensioen in eigen beheer?

In de regel wel, tenzij u dat bij huwelijkse voorwaarden of in een echtscheidingsconvenant rechtsgeldig anders heeft geregeld. Ook bij een oudedagsverplichting blijven er aanspraken van de partner bestaan waarover afspraken nodig zijn.