Bedrijfsopvolging en overdracht

Een overdracht valt of staat bij de voorbereiding. De vraag is zelden alleen wat een onderneming waard is, maar hoe zij zonder onnodige heffing van de ene naar de andere hand komt: welke structuur daarvoor nodig is, welke termijnen lopen, en wat er nu al moet gebeuren om over enkele jaren een beroep te kunnen doen op de faciliteiten die er zijn. Wij brengen dat in kaart en begeleiden het traject tot en met de akte.

De fiscale faciliteiten voor bedrijfsopvolging kennen bezits- en voortzettingseisen en zijn de afgelopen jaren meermalen gewijzigd. Wat vijf jaar geleden een verstandige opzet was, hoeft dat nu niet meer te zijn. Wij toetsen de bestaande structuur aan de regels zoals ze gelden op het moment van overdracht en stemmen het traject af met de accountant en de notaris.

Herkent u dit?

De volgende generatie werkt al jaren mee en de overdracht moet nu worden vastgelegd.
Er ligt een bod van een koper en u wilt weten wat er netto overblijft.
Het management wil de onderneming overnemen, maar de financiering is nog niet rond.
U wilt over enkele jaren stoppen en weten wat u daar nu al voor moet regelen.

Schenken, vererven of verkopen

Een onderneming kan op drie manieren van eigenaar wisselen: door schenking bij leven, door vererving of door verkoop. Fiscaal zijn dat verschillende trajecten. Bij schenking en vererving spelen de schenk- en erfbelasting en de bedrijfsopvolgingsregeling uit de Successiewet; in de inkomstenbelasting gaat het om de vraag of de claim op de aandelen of op de onderneming kan worden doorgeschoven naar de opvolger. Bij verkoop aan een derde draait het om de afrekening over de verkoopwinst en om wat er daarna met de opbrengst gebeurt.

In de praktijk lopen de varianten door elkaar. Een kind neemt een deel over tegen betaling en krijgt een deel geschonken; een bedrijfsleider koopt zich in met een lening van de verkoper. Juist dan is het van belang dat de afspraken en de fiscale uitwerking op elkaar aansluiten.

Voorwaarden die tijd kosten

De faciliteiten voor bedrijfsopvolging gelden alleen voor ondernemingsvermogen en kennen eisen aan hoe lang de overdrager de onderneming al bezit en hoe lang de opvolger haar daarna voortzet. Beleggingsvermogen in de vennootschap, verhuurd vastgoed en preferente aandelen vragen daarbij elk om een eigen beoordeling.

Wie pas in het jaar van overdracht naar de structuur kijkt, ontdekt soms dat een termijn nog niet is verstreken of dat een deel van het vermogen buiten de regeling valt. Een opvolging die fiscaal goed moet verlopen, begint daarom meestal enkele jaren eerder, met een doorlichting van de structuur en van de balans.

Onze rol in het traject

Wij rekenen de varianten door, stellen zo nodig de herstructurering voor die aan de overdracht voorafgaat en vragen waar dat zekerheid geeft vooroverleg aan bij de Belastingdienst. De waardering stemmen wij af met de accountant, de akten met de notaris. Na de overdracht bewaken wij de termijnen waarbinnen de opvolger aan de voorwaarden moet blijven voldoen.

Waar wij bij betrokken zijn

Advisering en begeleiding bij bedrijfsopvolging
Advisering en begeleiding bij management-buy-outs en -buy-ins
Advisering en begeleiding bij fusies en overnames

Veelgestelde vragen

Wanneer moet ik beginnen met de voorbereiding van een bedrijfsopvolging?

Zo vroeg als u de opvolging ziet aankomen, en bij voorkeur enkele jaren van tevoren. De fiscale faciliteiten kennen bezitstermijnen en stellen eisen aan de samenstelling van het vermogen. Een structuur die daar niet op is ingericht, laat zich niet in een paar weken aanpassen.

Geldt de bedrijfsopvolgingsregeling voor het hele vermogen in mijn BV?

Nee. De regeling is bedoeld voor ondernemingsvermogen. Beleggingen en ander vermogen dat niet aan de onderneming dienstbaar is, vallen er geheel of grotendeels buiten. Welk deel kwalificeert, moet per vennootschap worden vastgesteld.

Kan ik de onderneming ook aan een werknemer of aan het management overdragen?

Ja. Een management-buy-out verloopt fiscaal anders dan een overdracht binnen de familie, maar ook daar bepalen de structuur en de financiering in hoge mate wat de verkoper netto overhoudt en wat de koper kan dragen.