Achtergrond
De bedrijfsopvolgingsregeling geeft bij schenking of vererving van ondernemingsvermogen een vrijstelling van schenk- en erfbelasting. Sinds 1 januari 2025 is dat 100 procent tot een goingconcernwaarde van 1.500.000 euro en 75 procent over het meerdere. Per 1 januari 2026 zijn twee maatregelen tegen oneigenlijk gebruik in werking getreden. De eerste richt zich op de zogeheten bedrijfsopvolgingscarrousel, waarbij een onderneming met de regeling wordt geschonken, wordt teruggekocht en daarna opnieuw wordt geschonken. De regeling is nu uitgesloten voor een onderneming die de verkrijger eerder in bezit had, tot ten hoogste de prijs van die eerdere overdracht.
De tweede maatregel betreft ondernemers die op hoge leeftijd een onderneming verwerven, ook wel de rollatorinvestering genoemd. De gewone bezitstermijn is vijf jaar bij schenking en één jaar bij overlijden. Die termijn wordt verlengd met zes maanden voor elk jaar dat de ondernemer ouder is dan de AOW-leeftijd plus twee jaar.
Wat dit in de praktijk betekent
Bij een schenker of erflater die ouder is dan de AOW-leeftijd plus twee jaar kan niet meer worden uitgegaan van de vaste termijn van vijf jaar of één jaar. De vereiste bezitsduur hangt dan mede af van de leeftijd van de ondernemer. Ga daarnaast na of de verkrijger de onderneming eerder zelf in bezit heeft gehad en tegen welke prijs die toen is overgedragen, omdat de vrijstelling tot dat bedrag niet geldt.
Bron
Dit bericht is een signalering en geen advies. Aan de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend; raadpleeg ons voordat u op grond hiervan handelt.